Trình tự thủ tục quyết toán thuế TNDN

mlawkey

Thành viên mới
16/3/19
363
0
16
VND
Để quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đúng pháp luật thì phải làm theo các trình tự thủ tục nhất định. Vậy Trình tự thủ tục đó được quy định như thế nào?

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Để quyết toán thuế TNDN thì cần những hồ sơ gì?
Căn cứ vào điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế
chuẩn bị hồ sơ quyết toán như sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN.

- Báo cáo tài chính năm.

- Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp như: Mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, mẫu số 03-3C/TNDN,...

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành (nếu có), như:

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

Một số trường hợp cần lưu ý:

Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa dịch vụ khi khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm thì theo mẫu số 04/TNDN.

Doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh khác với nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm nộp cả phần phát sinh tại nơi đóng trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên thì kê khai theo từng lần phát sinh chứ không kê khai quyết toán theo năm.

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?
Theo Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Lưu ý:

- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

- Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

- Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

- Trường hợp đơn vị thành viên có hoạt động kinh doanh khác với hoạt động kinh doanh chung của tập đoàn, tổng công ty và hạch toán riêng được thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác đó thì đơn vị thành viên khai thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.
Để công việc quyết toán thuế TNDN không còn là gánh nặng thì Dịch vụ báo cáo thuế của công ty Lawkey là sự lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp.
 
Người đăng Tin liên quan Chuyên mục Trả lời Thời gian
H Hướng dẫn Trình tự thủ tục Thành lập Công ty Cổ phần Các dịch vụ khác 0
H Đăng ký tạm ngưng kinh doanh như thế nào? Trình tự và thủ tục? Các dịch vụ khác 0
H Trình tự thủ tục thay đổi tên công ty Các dịch vụ khác 0
H Trình tự, thủ tục thành lập công ty cổ phần Các dịch vụ khác 0
huyenni Tư vấn Trình tự thủ tục đăng ký kết hôn tại UBND xã, phường Các dịch vụ khác 0
E Tư vấn Trình tự, thủ tục công chứng hợp đồng mua bán nhà Căn hộ chung cư 0
L Tư vấn Điều kiện - Trình tự thủ tục tách thửa đất theo quy định mới nhất Bất động sản khác 0
M Phạm vi, nguyên tắc, chủ thể, trình tự, thủ tục ký kết thỏa ước lao động tập thể: Các dịch vụ khác 0
Nezuko Tư vấn Trình tự, thủ tục thành lập chi nhánh công ty Các dịch vụ khác 0
W Trình tự, thủ tục cấp visa điện tử Việt Nam Các dịch vụ khác 0
M Trình tự thủ tục đăng ký nuôi con nuôi Các dịch vụ khác 0
trankhoaplus Tư vấn Trình tự thủ tục giải quyết tranh chấp đất đai mới nhất Bất động sản khác 1
dhlaw Quy định mới nhất về trình tự, thủ tục giải quyết tranh chấp đất đai Các dịch vụ khác 0
H Tư vấn Trình tự thủ tục ly hôn với người nước ngoài như thế nào? Các dịch vụ khác 0
H Tư vấn Trình Tự, Thủ Tục Giải Thể Doanh Nghiệp Mà Bạn Nên Biết Các dịch vụ khác 0