Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế hàng tháng

hotrotinviet

Thành viên mới
4/1/19
190
0
16
VND
Làm báo cáo thuế hàng tháng là một trong những nhiệm vụ quan trọng của các kế toán viên. Vậy công việc này cần những giấy tờ, thủ tục gì, và quy trình như thế nào?

huong-dan-chi-tiet-cach-lam-bao-cao-thue-hang-thang.png


1. Những loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng tháng

Các doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT sẽ phải nộp các loại giấy tờ dưới đây:

1.1. Thuế GTGT

- Kê khai theo phương pháp khấu trừ:

  • Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
  • Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
  • Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT
  • Các phụ lục khác kèm theo nếu có
- Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp:

  • Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
  • Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
  • Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT
1.2. Thuế thu nhập cá nhân

- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả tiền lương)
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán)
- Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai:
Báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK-TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp
Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.
Khai thuế tài nguyên môi trường với Cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.

2. Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế hàng tháng

Trừ tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại, kế toán có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết dưới đây:

2.1. Kỳ báo cáo thuế tháng 1:

- Khai kỳ khai thuế 12 tháng gồm: Khai thuế GTGT, khai thuế TNCN thường xuyên, khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), khai thuế tài nguyên.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

- Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT

Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Cần làm tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.

- Thuế tài nguyên (nếu có)

+ Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN

  • Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên
+ Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%)

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước
Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế)
- Các loại thuế cần kê khai, nộp theo năm: Thuế môn bài (Trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp), thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có).
- Hồ sơ kê khai bao gồm:
Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.
- Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

2.2. Kỳ báo cáo thuế tháng 2

Thực hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:

  • Thuế GTGT
  • Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
  • Thuế tài nguyên (nếu có)
  • Thuế TNCN thường xuyên
Hồ sơ kê khai thuế sẽ bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2. Ngoài ra còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC. Thời gian nộp chậm nhất trước ngày 25/02.

2.3. Kỳ báo cáo thuế tháng 3

Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.

  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.
  • Thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ)
  • Thuế TNDN
  • Thuế TNCN thường xuyên
  • Thuế Tài nguyên nếu có
  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC)
Ngoài ra, doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:

  • Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
  • Thuế TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tế phát sinh của DN.
  • Thuế TNCN
  • Thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12.

2.3. Báo cáo thuế của các tháng còn lại

  • Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1,2,3
  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau
  • Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách báo cáo thuế hàng tháng cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả nhiều thông tin hữu ích.
 
Người đăng Tin liên quan Chuyên mục Trả lời Thời gian
Kính mắt Eagle 6 Hướng dẫn chi tiết cách đeo kính áp tròng cho người mới Đồng hồ - Phụ kiện thời trang 0
I Hướng dẫn chi tiết cách làm mô hình giấy anime độc đáo Các dịch vụ khác 0
blogsvbee Hướng dẫn chi tiết về cách tải video bằng Ytop1 Đồng hồ - Phụ kiện thời trang 0
blogsvbee Nghệ Thuật Tạo Thuyết Minh Cho Video: Hướng Dẫn Chi Tiết và Mẹo Hữu Ích Linh kiện - Dịch vụ điện thoại 0
Nến thơm Len Lỏi Tư vấn Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tự Làm Nến Thơm Tại Nhà Các dịch vụ khác 0
blogsvbee Bảo Mật Vững Chắc: Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Khóa Messenger Linh kiện - Dịch vụ điện thoại 0
blogsvbee Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Xem Tin Nhắn Đã Thu Hồi Trên Messenger Linh kiện - Dịch vụ điện thoại 0
blogsvbee Cách Khắc Phục Mạng WiFi Chậm: Hướng Dẫn Chi Tiết Linh kiện - Dịch vụ điện thoại 0
blogsvbee Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tải App Xingtu Sửa chữa bảo trì thiết bị vi tính 0
Lamnv2804 Hướng dẫn chi tiết cách chọn mua cửa cuốn tại HCM Nội Thất - Xây Dựng 0
dienlanhhk1234 Tư vấn Máy Giặt LG Lỗi IE - Hướng Dẫn Chi Tiết Về Nguyên Nhân Và Cách Khắc Phục Dịch Vụ sửa chữa - bảo trì KTS 0
dienlanhhk1234 Tư vấn Giải quyết Vấn Đề DE Máy Giặt LG - Hướng Dẫn Chi Tiết Từ Điện Lạnh HK Dịch Vụ sửa chữa - bảo trì KTS 0
dienlanhhk1234 Tư vấn Hướng Dẫn Chi Tiết Sửa Lỗi E13 Máy Giặt Electrolux Tại Điện Lạnh HK Dịch Vụ sửa chữa - bảo trì KTS 0
dienlanhhk1234 Tư vấn Sửa Lỗi EH0 Máy Giặt Electrolux - Hướng Dẫn Chi Tiết Từ Điện Lạnh HK Dịch Vụ sửa chữa - bảo trì KTS 0
Vagabonds agency Tư vấn Hướng Dẫn Chi Tiết để Xây Dựng Kênh Fanpage Ấn Tượng với SEO Các dịch vụ khác 0