Tìm hiểu về kiểm toán nội bộ
Căn cứ Luật kiểm toán nội bộ độc lập năm 2011, quy định về Kiểm toán nội bộ đề cập đến một bộ phận nằm trong một doanh nghiệp giám sát hiệu quả của các quy trình và kiểm soát của nó. Chức năng kiểm toán nội bộ đặc biệt cần thiết trong các tổ chức lớn hơn với mức độ phức tạp quy trình cao, nơi dễ dàng hơn cho các lỗi quá trình và kiểm soát các vi phạm xảy ra. Kiểm toán nội bộ đặc biệt cần thiết trong một doanh nghiệp được tổ chức công khai, điều này phải chứng thực sự mạnh mẽ của các hệ thống kiểm soát nội bộ của nó .
Quy định về kiểm toán nội bộ
Các nhân viên kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm sau:
+ Phát hiện gian lận
+ Đánh giá kiểm soát nội bộ
+ Tuân thủ pháp lý và quy định
+ Đánh giá quá trình
+ Đánh giá rủi ro
+ Bảo vệ tài sản
Người quản lý kiểm toán nội bộ lên lịch công việc kiểm toán, thường tập trung vào các khu vực có nguy cơ cao. Các kỳ thi khác có thể được thực hiện theo sự chỉ dẫn của ủy ban kiểm toán của ban giám đốc , hoặc theo yêu cầu của ban giám đốc. Các khu vực được nhắm mục tiêu cho một kỳ thi thường được thông báo trước, để họ có thể tập hợp tất cả các tài liệu cần thiết cho nhóm kiểm toán nội bộ. Trong một số trường hợp nghi ngờ gian lận , nhóm kiểm toán sẽ xuất hiện mà không có bất kỳ thông báo trước nào, với hy vọng bắt được thủ phạm.
Kiểm toán nội bộ không chỉ đơn giản là một cơ quan giám sát giám sát một vấn đề kinh doanh và cờ. Nó cũng có thể hoạt động như một bộ phận tư vấn nội bộ nhằm tăng thêm giá trị cho các hoạt động của công ty. Nó làm như vậy bằng cách làm nổi bật các cơ hội để cải thiện và tạo điều kiện cho các thay đổi trong tổ chức.
Lý tưởng nhất, bộ phận kiểm toán nội bộ báo cáo cho ban giám đốc hoặc một ủy ban của hội đồng quản trị. Bằng cách làm như vậy, nó vẫn độc lập với nhóm quản lý và do đó có thể điều tra các vấn đề liên quan đến nhóm, báo cáo các phát hiện của mình cho ban giám đốc.
Các thực thể công nghiệp thường được kết hợp với sự hỗ trợ của chức năng kiểm toán nội bộ là Viện Kiểm toán nội bộ .
Kiểm tra đánh giá trong kiểm toán nội bộ
Một kỹ thuật quản lý chung trong phòng kiểm toán nội bộ là xem xét các khu vực rủi ro tương tự , sau năm năm. Làm như vậy tập trung sự chú ý vào những khu vực có thể gây ra các vấn đề lớn cho một công ty, và vì vậy xứng đáng được chú ý liên tục. Tuy nhiên, hồ sơ rủi ro của một doanh nghiệp thay đổi theo thời gian, như bản chất của các hoạt động của nó và thay đổi môi trường kinh doanh nói chung. Do đó, chỉ cần sao chép chương trình kiểm toán từ năm trước không phải lúc nào cũng quản lý tốt.
Một cách tiếp cận tốt hơn để đối phó với hồ sơ rủi ro của một doanh nghiệp là tạo ra một đánh giá kiểm soát của doanh nghiệp, và sau đó cập nhật các đánh giá định kỳ. Đánh giá sẽ làm nổi bật những thay đổi trong doanh nghiệp kể từ lần đánh giá cuối cùng và cách những thay đổi này có thể ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát hiện tại. Nếu công ty có các đơn vị khác nhau, có thể có ý nghĩa hơn khi tạo đánh giá này ở cấp đơn vị kinh doanh.
Bất cứ khi nào đánh giá kiểm soát được cập nhật, người quản lý kiểm toán nội bộ nên xem xét lại với quản lý cấp cao và / hoặc thành viên của ủy ban kiểm tra để những người này biết các vấn đề kiểm soát gần đây hoặc sắp tới cũng như cách giải quyết các vấn đề này. Tài liệu này cũng có thể được sử dụng trong bộ phận kiểm toán nội bộ làm cơ sở cho các thay đổi đối với các chương trình kiểm toán.
Một đánh giá kiểm soát chất lượng cao nên đòi hỏi một lượng đáng kể thời gian để tạo và cập nhật nhưng tác động của nó là đủ lớn để biện minh cho chi phí. Báo cáo cũng hữu ích cho việc nâng cao kiến thức chung về môi trường kiểm soát của một doanh nghiệp và những rủi ro mà các điều khiển nhất định được thiết kế để phát hiện hoặc giảm thiểu.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế tại Đà Nẵng
Căn cứ Luật kiểm toán nội bộ độc lập năm 2011, quy định về Kiểm toán nội bộ đề cập đến một bộ phận nằm trong một doanh nghiệp giám sát hiệu quả của các quy trình và kiểm soát của nó. Chức năng kiểm toán nội bộ đặc biệt cần thiết trong các tổ chức lớn hơn với mức độ phức tạp quy trình cao, nơi dễ dàng hơn cho các lỗi quá trình và kiểm soát các vi phạm xảy ra. Kiểm toán nội bộ đặc biệt cần thiết trong một doanh nghiệp được tổ chức công khai, điều này phải chứng thực sự mạnh mẽ của các hệ thống kiểm soát nội bộ của nó .
Quy định về kiểm toán nội bộ
Các nhân viên kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm sau:
+ Phát hiện gian lận
+ Đánh giá kiểm soát nội bộ
+ Tuân thủ pháp lý và quy định
+ Đánh giá quá trình
+ Đánh giá rủi ro
+ Bảo vệ tài sản
Người quản lý kiểm toán nội bộ lên lịch công việc kiểm toán, thường tập trung vào các khu vực có nguy cơ cao. Các kỳ thi khác có thể được thực hiện theo sự chỉ dẫn của ủy ban kiểm toán của ban giám đốc , hoặc theo yêu cầu của ban giám đốc. Các khu vực được nhắm mục tiêu cho một kỳ thi thường được thông báo trước, để họ có thể tập hợp tất cả các tài liệu cần thiết cho nhóm kiểm toán nội bộ. Trong một số trường hợp nghi ngờ gian lận , nhóm kiểm toán sẽ xuất hiện mà không có bất kỳ thông báo trước nào, với hy vọng bắt được thủ phạm.
Kiểm toán nội bộ không chỉ đơn giản là một cơ quan giám sát giám sát một vấn đề kinh doanh và cờ. Nó cũng có thể hoạt động như một bộ phận tư vấn nội bộ nhằm tăng thêm giá trị cho các hoạt động của công ty. Nó làm như vậy bằng cách làm nổi bật các cơ hội để cải thiện và tạo điều kiện cho các thay đổi trong tổ chức.
Lý tưởng nhất, bộ phận kiểm toán nội bộ báo cáo cho ban giám đốc hoặc một ủy ban của hội đồng quản trị. Bằng cách làm như vậy, nó vẫn độc lập với nhóm quản lý và do đó có thể điều tra các vấn đề liên quan đến nhóm, báo cáo các phát hiện của mình cho ban giám đốc.
Các thực thể công nghiệp thường được kết hợp với sự hỗ trợ của chức năng kiểm toán nội bộ là Viện Kiểm toán nội bộ .
Kiểm tra đánh giá trong kiểm toán nội bộ
Một kỹ thuật quản lý chung trong phòng kiểm toán nội bộ là xem xét các khu vực rủi ro tương tự , sau năm năm. Làm như vậy tập trung sự chú ý vào những khu vực có thể gây ra các vấn đề lớn cho một công ty, và vì vậy xứng đáng được chú ý liên tục. Tuy nhiên, hồ sơ rủi ro của một doanh nghiệp thay đổi theo thời gian, như bản chất của các hoạt động của nó và thay đổi môi trường kinh doanh nói chung. Do đó, chỉ cần sao chép chương trình kiểm toán từ năm trước không phải lúc nào cũng quản lý tốt.
Một cách tiếp cận tốt hơn để đối phó với hồ sơ rủi ro của một doanh nghiệp là tạo ra một đánh giá kiểm soát của doanh nghiệp, và sau đó cập nhật các đánh giá định kỳ. Đánh giá sẽ làm nổi bật những thay đổi trong doanh nghiệp kể từ lần đánh giá cuối cùng và cách những thay đổi này có thể ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát hiện tại. Nếu công ty có các đơn vị khác nhau, có thể có ý nghĩa hơn khi tạo đánh giá này ở cấp đơn vị kinh doanh.
Bất cứ khi nào đánh giá kiểm soát được cập nhật, người quản lý kiểm toán nội bộ nên xem xét lại với quản lý cấp cao và / hoặc thành viên của ủy ban kiểm tra để những người này biết các vấn đề kiểm soát gần đây hoặc sắp tới cũng như cách giải quyết các vấn đề này. Tài liệu này cũng có thể được sử dụng trong bộ phận kiểm toán nội bộ làm cơ sở cho các thay đổi đối với các chương trình kiểm toán.
Một đánh giá kiểm soát chất lượng cao nên đòi hỏi một lượng đáng kể thời gian để tạo và cập nhật nhưng tác động của nó là đủ lớn để biện minh cho chi phí. Báo cáo cũng hữu ích cho việc nâng cao kiến thức chung về môi trường kiểm soát của một doanh nghiệp và những rủi ro mà các điều khiển nhất định được thiết kế để phát hiện hoặc giảm thiểu.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế tại Đà Nẵng
